Privat skifte eller uskiftet bo? Vidste du at uskiftet bo kan have store skattemæssige konsekvenser? Kender du fordele og ulemper.
Jeg møder i mit professionelle virke rigtig mange ægtefæller, der fortæller mig, at når en af dem dør, så ønsker de at sidde i uskiftet bo. Det er dog vigtigt, at man overvejer, om det uskiftede bo er den rigtige løsning, da det kan have store skattemæssige konsekvenser. Fordelen ved uskiftet bo er, at det er meget enkelt, idet man alene skal indsende en formueoversigt.
Ulempen ved uskiftet bo er, at man påtager sig at betale afdødes gæld. Ægtefællen indtræder derudover i afdødes skattemæssige stilling og det betyder, at hvis afdøde efterlader sig aktiver, hvor der skal svares skat ved salg, så overtager ægtefællen forpligtigelsen til at betale skat.
Vælger du at skifte boet...
Vælger man derimod at skifte, så skal der laves både åbningsstatus og boopgørelse. Fordelen ved privat skifte er, at hvis der er skattepligtige aktiver i boet eksempelvis aktier, erhvervsvirksomhed eller ejendomme, hvor der skal betales ejendomsavance, så har man mulighed for at sælge aktiverne uden at svare skat, såfremt boet opfylder grænsen for at være et skattefrit bo. Det er sådan, at boet er skattefrit, hvis dødsboets nettoformue opgjort pr. skæringsdagen ikke overstiger 3.033.700 kr.(2021), og bruttoaktiverne pr. skæringsdagen ikke overstiger 3.033.700 kr.(2021).
Fast ejendom og skatteforhold i forbindelse med at skifte boet
Fast ejendom, som kan sælges skattefrit efter den såkaldte parcelhusregel (dvs. fast ejendom som ikke er avancebeskattet), skal ikke medregnes som aktiv ved opgørelsen af bruttoaktiverne, men derimod medregnes ved opgørelsen af nettobeholdningen. Overstiger værdierne grænsen for skattefrit bo, så skal boet svare skat af de skattepligtige aktiver. Det kan således have stor betydning for de efterladte, at de afklarer de skattemæssige forhold inden det vælges, om der skal siddes i uskiftet bo eller der skal skiftes. Det kan derudover være en god ide, at man får lavet et testamente til ægtefællen, hvis man ejer skattepligtige aktiver, da det kan gøre det nemmere for ægtefællen at skifte med børnene.
Et eksempel...
Hans og Lone er gift og har 2 børn. Hans ejer aktier for 1 mio. kr. Ved salg af aktierne vil Hans have en fortjeneste på aktierne på 500.000 kr. Hans ejer derudover et hus til 1 mio. kr. Hans dør og efterlader sig aktier og hus. Hans ægtefælle vælger at skifte boet efter Hans og sælge aktierne. Hans ægtefælle og børn arver tilsammen 2 mio. kr. Ægtefællen og børnene skal ikke betale skat af fortjenesten på aktierne, da boet er skattefrit. Hvis Hans ægtefælle i stedet vælger at sidde i uskiftet bo og efterfølgende sælge aktierne, så vil hun blive beskattet af fortjenesten på aktierne.
