10 gode råd fra skatteeksperten

Har du restskat for 2025, kan den indbetales inden nytår uden rentetillæg. Indbetales restskatten i 2026, skal der betales et rentetillæg – jo før restskatten indbetales i 2026 – jo mindre bliver rentetillægget.

Hvis du bruger virksomhedsordningen, kan det ofte være en fordel at vente med at indbetale restskatten til 2026. Det gælder, når du har opsparinger i virksomhedsordningen og der ikke er plads til at hæve beløbet i virksomhedsordningen i 2025 eller hvis du planlægger at opspare i virksomhedsordningen i 2025.

Husk indbetaling til pensionsordninger hvis du ønsker fradrag i 2025. Betalingen skal ske senest sidste bankdag i december 2025. Grænsen for indbetaling på en rateordning er 65.500 kr. i 2025. I beløbsgrænsen indgår både arbejdsgivers og egen indbetaling. Derudover kan der indskydes op til 60.300 kr. på en livrente med fradrag i 2025.

Aldersopsparing og -forsikring er en pensionsordning uden fradrag, derfor skal der heller ikke betales hverken skat eller afgift ved udbetaling. Der sker heller ikke modregning i folkepensionen. Alle kan indskyde op til 9.400 kr. i 2025. Er der mindre end 7 år til folkepensionsalderen, kan man indskyde op til 61.200 kr.

Selvstændige erhvervsdrivende kan indskyde op til 30% af virksomhedens overskud før renter med fuldt fradrag. Aftalen og indbetalingen skal som udgangspunkt være foretaget senest den sidste bankdag i 2025. Indbetalingen kan dog udskydes til 2026, forudsat at der er indgået en skriftlig aftale med forfaldstidspunkt i 2025. Det kan være relevant, hvis der er store hævninger i virksomhedsordningen i 2025. Bemærk sidste frist for indbetaling er senest 1. april 2026.

Gaver til børn, børnebørn skal gives inden nytår, hvis man vil benytte sig af den afgiftsfrie bundgrænse på 76.900 kr. i 2025 – grænsen til svigerbørn er 26.900 kr.

Du kan også give hver af dine ansatte julegaver for 1.000 kr. i 2025, uden at de ansatte skal beskattes. Du har fuldt skattefradrag.

Der kan opnås fradrag i den skattepligtige indkomst for gaver til forskellige godkendte, velgørende foreninger og institutioner. Man kan få fradrag for op til 19.000 kr. i 2025.

Fradraget kræver, at man på betalingstidspunktet oplyser CPR-nummer til den forening, som modtager bidraget og foreningen indberetter bidraget til Skattestyrelsen.

Det nye grønne håndværkerfradrag bliver målrettet "grøn istandsættelse" af hjemmet eller fritidsboligen. Det kan fx være energibesparende forbedringer, energiforsyning og klimasikring. Reglerne om servicefradrag udvides til også at omfatte træfældning og bortskaffelse af væltede træer, rensning af tagrender, belægningsarbejde mv. Opgaver omfattet af håndværkerfradraget skal være udført af momsregistrerede virksomheder.

Ændringerne har virkning fra og med 1. januar 2025. De samlede udgifter til servicefradrag kan højst udgøre 17.500 kr. pr. person i 2025 og 8.600 kr. pr. person i 2025 for håndværkerfradrag. Husk at fradraget kun gives for arbejdsløn og betalingen skal ske elektronisk. Ægtefæller kan dele fradraget, uanset hvem der betaler. Andre i husstanden, der ønsker at anvende reglerne, skal selv betale digitalt. Reglerne kan også anvendes på fritidsboliger, hvis du betaler ejendomsværdiskat heraf – uanset om de ligger i Danmark eller i udlandet.

Hvis du ønsker fradrag for serviceydelser og håndværkerfradrag i 2025, skal arbejdet være udført fra 1. januar til 31. december og være betalt inden 1. marts 2026.

Er der solgt fast ejendom i 2025 med fortjeneste i ejendomsavance, og ønsker man at anvende genanbringelsesreglerne, skal man senest 31. december 2026 have indgået endelig og bindende aftale om køb af en ny erhvervsmæssig virksomhed eller afholdelse af forbedringsudgifter. Bemærk at der er visse betingelserne knyttet til reglerne om genanbringelse.

Bagatelgrænsen for skattefrie personalegoder fra arbejdsgiver er 7.300 kr. i 2025. Ikke alle personalegoder kommer under bagatelgrænsen. Beklædning, som er ønsket og betalt af arbejdsgiveren evt. med arbejdsgiverens logo, gratis mad og drikkevarer i særlige tilfælde, for eksempel i forbindelse med overarbejde og vaccinationer er nogle af de ting, der kommer ind under bagatelgrænsen.

Fri telefon og fri befordring er heller ikke omfattet. Tilskud til kaffe-, kantine- og kunstordninger, der kun er til rådighed på arbejdspladsen, og som har karakter af almindelig personalepleje er heller ikke omfattet og derfor kan man modtage disse personalegoder uden hensyn til beløbsgrænsen på 7.300 kr.

Bemærk, at det er en bagatelgrænse og ikke en bundgrænse. Overskrides grænsen, er hele beløbet skattepligtigt og ikke kun det beløb, som ligger over 7.300 kr.